1 .扣除境外代金券

问：纳税人能否取得境外发票作为企业所得税税前扣除的证明？答：根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十三条规定：“境外单位和个人取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在审核纳税时有疑问的，可以要求其提供境外公证员或者会计注册教师的确认证明。经税务机关审核批准后，可作为记账会计的凭证。”

因此，纳税人取得境外发票，企业实际发生的与收入相关的合理费用可以作为税前扣除的凭证。但是，如果税务机关对税务审查有疑问，不能提供海外公证人或会计注册教师的确认证明，则不能在税前扣除。

2汇总并开具发票

问：普通纳税人能否销售商品或提供应税服务，开具增值税专用发票？答案：1。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以汇总开具专用发票。如汇总开具专用发票，将使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖财务或发票专用章。”

2.根据《国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第17号):“1 .自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和普通增值税发票，发票密文为二维码形式。3.稀土企业通过增值税防伪税控开票系统开具发票的相关要求：(3)增值税专用发票不得汇总开具，每张专用发票最多填写七行商品或应税劳务。”

3.根据《国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第33号):“1 .从2014年8月1日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统(石脑油、燃料油专用版)开具增值税专用发票和普通增值税发票。二、开具增值税发票的相关要求.(3)上述增值税发票不得汇总开具，每张发票的“货物名称及应税服务”栏最多填写7行。”

3没有付款人全称的发票可以抵扣吗

问：我们公司从快递公司拿到了发票，但是没有填写公司名称。财务人员直接手工填写。本案发生的真实合理的费用能否在企业所得税前扣除？答案：1。《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条“企业实际发生的与取得收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时允许扣除。”

二、根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条：“不符合要求的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。”

三、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第二款规定：“”.在日常检查中，发现纳税人使用不符合要求的发票，特别是未填写付款人全称的发票，纳税人不得使用其进行税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

4.根据《网络发票管理办法》(中华人民共和国国家税务总局令第30号)第七条规定：“单位和个人在获取网上发票时，应当及时核查网上发票信息的真实性和完整性。不符合要求的发票不得作为财务报销凭证。任何单位和个人都有权拒绝。”

4无法取得发票的赔偿可以税前扣除吗

问：法院责令企业赔偿，但无法取得发票。这笔支出可以税前扣除吗？答：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，在计算应纳税所得额时允许扣除。”因此，如果赔偿的费用与企业的生产经营有关，是由企业的合同行为造成的，可以税前扣除。当法院判决企业应支付赔偿金时，企业可以使用法院的判决文书和收款人出具的收据作为扣除证据。

5外贸企业丢失专用发票如何办理出口退税

问：外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税？答：根据《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2012年第22号):“二、外贸企业办理出口退税，提供增值税专用发票，经税务机关审核允许纳税人抵扣进项税额。按照以下相应要求申报并提供相应信息：

(1)《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条允许抵扣的损失已开具增值税专用发票

1.外贸企业如遗失已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，经核实增值税专用发票与卖方所在地主管税务机关开具的增值税专用发票记账联和《丢失增值税专用发票已报税证明单》联一致后，可向出口退税主管税务机关申报出口退税。

2.外贸企业遗失已开具的增值税专用发票抵扣联的，经认证一致后，可凭增值税专用发票复印件向出口退税主管税务机关申报出口退税。”

6旅行社开的发票可以吗

以税前列支

问：  企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?

解答：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

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