最近，一个小伙伴问小呱呱财税：我是一个小规模纳税人，并获得了一张特殊的票。我该怎么办？今天，小编将与大家分享一个小规模纳税人如何处理增值税票证的案例。让我们快速看一下。

公司注册-就找小呱呱财税工商注册-代办注册公司-营业执照” alt=”公司注册-就找小呱呱财税工商注册-代办注册公司-营业执照” /涉税疑问

目前我是新成立的增值税小规模纳税人，主要生产销售电器元件，但尚未实现营业收入。9月份采购商品时，采购部取得了采购原材料的增值税专用发票，总价加税11700元。同时，这个月我从供电部门拿到了电费增值税专用发票，总价含税2340元。

请问财务上还需要认证吗？如何处理账目？

问题回复

小规模纳税人获得的专用票不需要认证，可以根据发票上的税收总额直接入账。

(1)材料采购专用票

借：原材料11700元

贷款：银行存款：11700元

al;background-color:#FFFFFF;”>(2)支付电费的专票

借：制造费用 2340元

贷：银行存款 2340元

企业注册-就找小呱呱财税工商注册-代办集团公司注册-营业执照” alt=”企业注册-就找小呱呱财税工商注册-代办集团公司注册-营业执照” />是否存在滞留票风险

(1)”滞留票”是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

(2)小规模纳税人，不存在对增值税专用发票进行认证的功能。

(3)“滞留票”一说，专门指一般纳税人，与小规模纳税人无关。

因此，小规模纳税人取得的增值税专用发票，不会形成“滞留票”。

办税提醒

提醒：

符合条件的小规模纳税人期间取得的专票可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

政策：

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)：

一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：

(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第73号)规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。

购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。

(二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。

三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。

石家庄公司注册找小呱呱财税-工商注册-注册公司-代办企业注册-营业执照” alt=”石家庄公司注册找小呱呱财税-工商注册-注册公司-代办企业注册-营业执照” />注意

1、取得的增值税专用发票是在“自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间”;

2、在此期间，未取得生产经营收入;

3、在此期间，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税。

石家庄注册公司找小呱呱财税-工商注册-公司注册-代办企业注册-营业执照” alt=”石家庄注册公司找小呱呱财税-工商注册-公司注册-代办企业注册-营业执照” />总结

(1)若你公司一直是小规模纳税人就足以满足经营需要了，建议最好不要取得增值税专用发票，在日常进货环节就直接告诉供应商，我们是小规模，开具普票既可;

(2)若你公司目前暂时属于小规模纳税人，且无收入，后期很快会申请为一般纳税人资格，为了便于后期抵扣，可以建议在进货环节取得专票，便于后期抵扣增值税。

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