一、什么是滞留票？

滞留票是指卖方已开具增值税专用发票，并已复印归档，但买方未核证抵扣的发票。简单来说，就是公司有人要求其他单位开具专用发票，会计不符合认证要求，没有对这张发票进行认证。所以由于各种原因，比如表外操作，得到的进项专用发票没有进行认证和抵扣，这是最容易形成滞留票的方式。

二、滞留票产生的原因有哪些？

1.发票丢了，没有认证。管理不善导致发票丢失或邮寄过程中的损失。

2.卖方拒绝提供发票。通常情况下，由于买方长期拖延支付相关货款，卖方以这种方式收回款项。如果发票开具后180天买方仍未收到发票，则形成滞留票。

3.两端不记录偷税漏税。有的纳税人隐瞒销售收入，不从取得的增值税专用发票中抵扣收入，导致形成滞留票。

4.收票人是小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，如营改增前的房地产企业、建筑企业等。

三、滞留票，殊不知税务风险也在滞留

1.很多公司都有大量滞留票，这背后隐藏着大量的销售收入、账外操作、偷税漏税。大数据下，企业应该不幸运。无论什么样的“避税”手段，只要违背了商业的真面目，就会被曝光。

2.“金税三期合并”后，纳税时间将大大缩短，纳税体验将得到改善。但同时，对于企业来说，合并后的信息会更加全面、准确、透明，也会使违法活动隐形。如果你的账户有问题，你需要保持警惕。

3.大数据下，建议企业一定要反映真实的经营现实，充分利用国家出台的税收优惠政策来节税。只要享受到税收优惠，相信你的企业税负不会太高！

四、滞留票的风险那么大！企业财务如果遇到，应如何正确进行处理？

1.发票丢了，没有认证

超过180天不认证，形成滞留票，不能抵扣相应进项税。企业可根据留存的发票复印件或卖方提供的记账复印件抵扣所得税前成本。

2.卖方拒绝提供发票

如果发票开具后180天买方仍未收到发票，则不能扣除相应的进项税，也不能扣除相应的费用。

3.两端不记录偷税漏税

一般情况下，滞留票的信息很容易获取，税务机关可以通过报税数据和证明数据对比找到。如果发现利用滞留票两端进行偷税漏税，除了缴纳相应的增值税、所得税、滞纳金和查扣罚款外，还可能面临刑事责任的风险。

4.收票人是无资格取得增值税专用发票的小规模纳税人或其他企业

购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的，购买方取得后不得抵扣进项税额，相应费用可在所得税前全额抵扣。

另外，普通发票也有可能被滞留。普通发票虽然没有税务信息，但普通发票的滞留信息很难获取。但使用国家税务总局发布的《商品和服务分类与代码》，就可以毫不费力的获取用于计算农产品采购发票抵扣的滞留票信息。