从4月1日起，增值税税率将从16%降至13%。很多小微企业在享受优惠政策的同时，也在新旧政策交替中为商业合同发愁。我还记得去年国家把增值税从17%降到16%，很多朋友回应说他们的客户借机要求降1%。从感觉上来说，给客户降价1%看似合理，但直觉上，单纯降价1%不太对。

我觉得不对劲。有点乱。让小冯给你中风。

现在假设你的购买成本是100元，成交价格是120元。

如果增值税税率是17%:你的进项税是100*0.17=17元，你的销项税是120*0.17=20.4元。实际进项扣除后，你的税额是20.4-17=3.4元。实际利润120-100-3.4=16.6元。

如果不为客户降价，增值税16%，你的进项税100*0.16=16元，你的销项税120*0.16=19.2元，你的税额19.2-16=3.2元，你的实际利润120-100-3.2=16.8元。

这意味着如果你不为你的客户降价，你少交的0.2元税就归你了。

如果降价1%，成交价格为120*(1-1%)=118.8元。如果增值税税率是16%，你的进项税是100*0.16=16元，你的销项税是118.8*0.16=19元。实际进项扣除后，你的税额是19-16=3元。实际利润118.8-100-3=15.8元。

这比原价降价减税少16.6-15.8=0.8元，利润减少4.8%。

不是不知道。你做梦去吧。不是说好降低1%的吗？为什么利润下降了4.8%？到底是什么问题？

应仔细注意：在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失将近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。

为了让企业更直观的了解新增值税实施的影响，小枫总结了八个涉税要点。面对不断下降的税率，每个人在签订合同时都必须注意以下内容：

注意点1：设置税收政策变化特别条款。

增值税虽然是附加税，但也与定价密切相关，定价通常是谈判中的重要考虑因素。在4月1日左右签订的合同中，需要明确降低增值税税率的事项，以避免争议。当然，这个民事协议一定不能违反税收法规的规定。

注意点2：关注合同生效及纳税义务发生时间。

签订合同并不意味着合同立即生效。同时要注意纳税义务发生的时间。如财税[2016]36号规定，纳税人有应纳税行为并收到销售款项或取得了取得销售款项的证明；如先开发票，应与发票同一天。

注意点3：交易价款或报酬应含税。

按照商业交易的惯例，交易价格应该包含税收，合同中明确规定交易价格包含增值税，可以减少双方围绕增值税的纠纷，尤其是在频繁的税制改革期间。

注意点4：明确交易方纳税人身份。

一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征税方式和税率(征收率)上存在差异。交易合同中应明确界定纳税人的身份。如有必要，可在合同中附上营业执照复印件和一般纳税人资格复印件，并明确开票类型、开具日期和交付期限。

注意点5：取得合法有效抵扣凭证。

未取得增值税专用发票、其他合规抵扣凭证或不合规将对付款人造成法律和经济损失。可考虑将增值税发票的取得和开具与收付义务关联，约定违约金和因开票导致的违约赔偿金。

注意点6：注意合同标的、数量、质量变更的税务处理。

合同标的物发生变更的，可能会涉及混售、兼营的风险。纳税人需要注意这些变化是否对他们有利。如果有必要，他们需要区分合同中不同项目的价格。

注意点7：价外费用的定性。

增值税纳税人的销售额，不仅包括价格，还包括价外费用，是指价外收取的各种性质的费用。建议与价格无关的费用可以签订独立合同，避免被征税。

注意点8：注重三流一致，防范虚开风险。

三证统一，合同与企业会计处理、企业税务处理、发票匹配