推动大众创业创新是发展的动力，也是富民之道，是公平之计，是强国之策。截至2019年6月，中国针对创业和就业的主要环节和重点领域，先后出台了89项税收优惠政策，特别是自2013年以来，新增78项税收优惠政策，覆盖企业的整个生命周期。

一、企业初创期税收优惠

在企业起步阶段，重点行业小微企业除了享受包容性税收优惠外，在购买固定资产、特殊群体创业或吸收特殊群体(大学毕业生、失业人员、退役士兵、复员干部、随军家属、残疾人、在华留学人员、长期在华定居专家等)就业时，还可享受特殊税收优惠。).同时，国家还对支持企业成长的科技企业孵化器、大学科技园、创投企业、金融机构、企业和个人等创新创业平台给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体而言，它包括：

（一）小微企业税收优惠

1.增值税小规模纳税人销售未超限额免征增值税；

2.小型微利企业减征或免征企业所得税；

3.小规模增值税纳税人减免资源税等“六税两费”；

（二）重点群体创业就业税收优惠

4.重点群体创业减税；

5.吸收重点群体就业扣税；

6.退役士兵营业税抵扣；

7.退役士兵就业企业扣税；

8.军队家属免征增值税；

9.家庭成员免交个人所得税；

10.随军家属就业的企业免征增值税；

11.军队转业干部创业免征增值税；

12 .自主择业的军队转业干部免征个人所得税；

13 .安置军队转业干部就业的企业免征增值税；

14.残疾人免征增值税；

15.安置残疾人就业的单位和个体工商户的增值税立即退还；

16.特殊教育学校举办的企业聘用残疾人的增值税立即退还；

17.残疾人就业减征个人所得税；

18.扣除雇用残疾人的企业中残疾人的工资；

19.安置残疾人就业的单位应当减免城镇土地使用税；

20.长期在中国定居的专家，进口自己的汽车免征车辆购置税；

21.留学生回国购买国产自用汽车免征车辆购置税；

（三）创业就业平台税收优惠

22.国家级和省级科技企业孵化器为孵化对象提供孵化服务的收入免征增值税；

23.国家和省级科技企业孵化器免征房产税；

24 .国家和省级科技企业孵化器免征城镇土地使用税；

25.国家和省级大学科技园为孵化对象提供孵化服务取得的收入免征增值税；

26.国家和省级大学科技园免征房产税；

27个国家和省级大学科技园免缴城市土地使用税；

28.国家为孵化对象提供孵化服务的创记录空间收入免征增值税；

29.全国创纪录空间免征房产税；

30.国家备案创造空间免征城市土地使用税；

　（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠

31.风险投资企业投资未上市中小高新技术企业，按比例抵扣应纳税所得额；

32.有限合伙创业投资企业的法人合伙人投资未上市中小高新技术企业，按比例抵扣应纳税所得额；

33.企业创业投资企业投资初创科技型企业，按比例抵扣应纳税所得额；

34.有限合伙创业投资企业法人合伙人投资开办科技型企业，按比例扣除应纳税所得额；

35.个人合作伙伴

42.金融机构对农民、小微企业和个体工商户小额贷款利息收入免征增值税；

43.对农民、小微企业和个体工商户提供融资担保和再担保服务的收入免征增值税；

44.金融机构与小微企业签订贷款合同免征印花税；

45.账簿印花税减免；

　二、企业成长期税收优惠

为了给科技创新创造良好的税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策，帮助企业不断增强转型升级的动力。对R&D费用执行所得税加扣除政策。实行企业固定资产加速折旧。科研院所、技术开发机构、学校等为科研、技术开发和教学购置的设备，在进口环节享受增值税、消费税免税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充足的智力保障和支持。具体而言，它包括：

（一

）研发费用加计扣除政策
　　46.研发费用加计扣除；
　　47.委托境外研发费用加计扣除;

　　（二）固定资产加速折旧政策
　　48.固定资产加速折旧或一次性扣除；
　　49.制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧；
　　50.制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧；

　　（三）购买符合条件设备税收优惠
　　51.重大技术装备进口免征增值税；
　　52.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税；
　　53.民口科技重大专项项目进口免征增值税；

　　（四）科技成果转化税收优惠
　　54.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；
　　55.技术转让所得减免企业所得税；

　　（五）科研机构创新人才税收优惠
　　56.科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税；
　　57.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；
　　58.中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税；
　　59.获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；
　　60.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；
　　61.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税；
　　62.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税;
　　63.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税;

　　三、企业成熟期税收优惠政策
　　发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。将服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税政策推广至全国实施。软件和集成电路企业可以享受企业所得税定期减免优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠，对动漫企业实施增值税超税负即征即退等政策。具体包括：

　　（一）高新技术企业税收优惠
　　64.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税；
　　65.职工教育经费按照8%企业所得税税前扣除；
　　66.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年；
　　67.技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税；

　　（二）软件企业税收优惠
　　68.软件产品增值税超税负即征即退；
　　69.软件企业定期减免企业所得税；
　　70.国家规划布局内重点软件企业减按10%税率征收企业所得税；
　　71.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策；
　　72.企业外购软件缩短折旧或摊销年限；

　　（三）集成电路企业税收优惠
　　73.集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税；
　　74.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
　　75.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
　　76.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；
　　77.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
　　78.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；
　　79.线宽小于130纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；
　　80.线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；
　　81.投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税；
　　82.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%税率征收企业所得税；
　　83.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；
　　84.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；
　　85.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；
　　86.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除；

　　（四）动漫企业税收优惠
　　87.动漫企业增值税超税负即征即退；
　　88.动漫企业进口符合条件的商品免征增值税；
　　89.符合条件的动漫企业定期减免企业所得税。